Cukai perniagaan di Malaysia: tahu apa yang perlu diselesaikan, dan bila.
NXS membantu perniagaan yang diurus pemilik dan PKS Malaysia yang sedang berkembang bagi pematuhan, perancangan, audit dan siasatan cukai. Borang nyata cukai syarikat perlu difailkan dalam tempoh tujuh bulan selepas akhir tahun kewangan, manakala borang pemilik, anggaran cukai dan pemfailan majikan mempunyai tarikh yang berbeza.
Maklumat setakat 23 Oktober 2026. Maklumat umum, bukan nasihat cukai.
Tarikh akhir cukai di Malaysia: satu perniagaan, empat tarikh berbeza
Syarikat yang diurus sendiri oleh pemiliknya biasanya berdepan beberapa tarikh akhir serentak.
Borang nyata syarikat (Borang e-C).
Perlu difailkan dalam tempoh tujuh bulan dari akhir tahun kewangan, secara dalam talian. Baki cukai juga perlu dibayar pada tarikh yang sama.
Anggaran cukai (CP204).
Bagi syarikat yang sudah beroperasi, perlu dihantar sekurang-kurangnya 30 hari sebelum tahun kewangannya bermula, kemudian dibayar secara ansuran bulanan selewat-lewatnya pada 15 hari bulan. Syarikat yang baru beroperasi diberi tiga bulan dari tarikh mula beroperasi.
Borang nyata anda sendiri.
Borang B selewat-lewatnya 30 Jun jika anda pemastautin dan menjalankan perniagaan atas nama sendiri. Borang BE selewat-lewatnya 30 April jika anda tiada pendapatan perniagaan, contohnya pengarah yang bergaji. Program pemfailan LHDN semasa memberi tambahan 15 hari untuk e-Filing.
Pemfailan majikan.
Borang E selewat-lewatnya 31 Mac, walaupun bagi syarikat dorman. Borang EA pekerja selewat-lewatnya akhir Februari.
LHDN menyatakan bahawa dipilih untuk audit cukai tidak bermakna anda telah melakukan kesalahan. Di bawah Sistem Taksir Sendiri, audit ialah cara utama LHDN menggalakkan pematuhan secara sukarela. Kes dipilih melalui analisis risiko berasaskan komputer dan maklumat yang diterima LHDN.
Tiga perkhidmatan cukai, disusun mengikut tarikh anda
Pematuhan cukai individu dan syarikat.
NXS menyediakan akaun dan pengiraan cukai bagi Borang B, BE dan C. Penghantaran borang dan perwakilan dibuat mengikut skop lantikan melalui ejen cukai yang diberi kuasa.
Nasihat dan perancangan cukai.
Menggunakan kadar dan syarat semasa dalam keputusan anda. Kami tidak menjanjikan penjimatan cukai. PKS pemastautin yang layak kini membayar 15% bagi RM150,000 pertama pendapatan bercukai, 17% bagi RM450,000 berikutnya dan 24% bagi jumlah melebihi RM600,000. Syarat dikenakan, termasuk modal berbayar RM2.5 juta atau kurang.
Audit dan siasatan cukai.
NXS membantu bagi audit dan juga siasatan cukai, mengikut perkara yang dihadapi pelanggan: memahami surat, mengumpulkan rekod, menyediakan jawapan dan menyelaras tindakan susulan. Perwakilan rasmi dibuat mengikut skop lantikan melalui ejen cukai yang diberi kuasa.
Di mana cukai bertemu transfer pricing.
Kadar PKS ialah kadar konsesi, bukan kadar utama 24%. Jadi dua syarikat berkadar PKS yang hanya berurus niaga sesama sendiri tidak mendapat pengecualian dalam negeri LHDN daripada dokumentasi transfer pricing (harga pindahan), walaupun pengecualian lain, seperti ujian RM1 juta, mungkin masih terpakai. LHDN juga boleh meneliti harga antara syarikat berkaitan, termasuk yang dalam negeri.
sama ada dokumentasi transfer pricing terpakaiPerkara penting
Maklumat setakat 23 Oktober 2026.
- 1Syarikat, pemilik dan majikan masing-masing ada tarikh sendiri.
- 2Dalam audit cukai, surat permintaan dokumen LHDN meminta jawapan dalam tempoh 14 hari kalendar.
- 3Simpan rekod perniagaan sekurang-kurangnya 7 tahun.
Soalan lazim
Berapa kadar cukai Sdn Bhd kecil di Malaysia?
PKS yang layak kini membayar 15% bagi RM150,000 pertama pendapatan bercukai, 17% bagi jalur berikutnya sehingga RM600,000 dan 24% bagi jumlah melebihi itu. Untuk layak, modal berbayar mestilah RM2.5 juta atau kurang dan pendapatan kasar perniagaan tidak melebihi RM50 juta, bersama syarat lain. Syarikat lain membayar 24%.
Bila tarikh akhir borang nyata cukai syarikat di Malaysia?
Dalam tempoh tujuh bulan selepas akhir tahun kewangan, difailkan secara dalam talian. Baki cukai perlu dibayar pada tarikh yang sama. Program pemfailan LHDN 2026 memberi tambahan sebulan untuk e-Filing dan menganggap borang nyata yang diterima dalam bulan itu sebagai tepat pada masanya.
Apa itu CP204, dan boleh kami pindanya?
CP204 ialah anggaran cukai syarikat anda bagi tahun itu. Syarikat yang sudah beroperasi menghantarnya sekurang-kurangnya 30 hari sebelum tahun itu bermula (syarikat yang baru beroperasi diberi tiga bulan dari tarikh mula) dan membayarnya secara ansuran bulanan selewat-lewatnya pada 15 hari bulan. Anda boleh meminda anggaran itu pada bulan ke-6, ke-9 atau ke-11 tahun tersebut.
Bila pemilik perniagaan perlu memfailkan borang nyata cukai sendiri di Malaysia?
Jika anda pemastautin dan ada pendapatan perniagaan, Borang B perlu difailkan selewat-lewatnya 30 Jun (perkongsian memfailkan Borang P pada tarikh yang sama). Jika anda tiada pendapatan perniagaan, contohnya sebagai pengarah yang bergaji, Borang BE perlu difailkan selewat-lewatnya 30 April. Program pemfailan LHDN semasa memberi tambahan 15 hari untuk e-Filing.
Apa yang perlu kami buat jika LHDN meminta dokumen dalam audit cukai?
Baca surat itu dan balas dalam tempoh yang dinyatakan. Di bawah rangka kerja audit LHDN, tempohnya 14 hari kalendar bagi permintaan dokumen. Jika anda tidak membalas, audit diteruskan berdasarkan maklumat yang ada pada LHDN, dan perbelanjaan yang anda tuntut mungkin tidak dibenarkan. Nasihat kami, dapatkan bantuan awal, bukan pada saat akhir.
Apa beza audit cukai dengan siasatan cukai?
Audit menyemak sama ada borang nyata itu betul. LHDN menjalankannya sebagai semakan umum melalui surat-menyurat atau semakan menyeluruh dengan temu duga. Siasatan pula mencari pelarian cukai dengan sengaja, boleh melibatkan dokumen peribadi dan boleh membawa kepada pendakwaan.
Boleh kami betulkan kesilapan dalam borang nyata cukai yang lepas?
Anda boleh memaklumkan LHDN secara bertulis selepas tarikh akhir borang nyata tetapi sebelum audit bermula, dengan syarat borang nyata itu telah difailkan. Rangka kerja audit LHDN menetapkan penalti konsesi 15% daripada cukai yang terkurang dikenakan, atau 10% jika Borang Nyata Terpinda difailkan dahulu dan pendedahan tambahan dibuat dalam tempoh enam bulan dari tarikh akhir. Anda mesti mengemukakan dokumen sokongan, dan penerimaan tidak dijamin.
Sejauh mana LHDN boleh mengaudit atau membuat taksiran ke belakang?
Audit biasanya meliputi sehingga tiga tahun taksiran. LHDN boleh membuat taksiran sehingga lima tahun selepas akhir sesuatu tahun taksiran, tanpa had masa bagi penipuan, keingkaran sengaja atau kecuaian. Transfer pricing berbeza: rangka kerja audit transfer pricing LHDN membenarkan taksiran ke belakang sehingga 7 tahun taksiran.
Konsultasi percuma 30 minit.
Bawa tarikh anda, atau surat yang anda terima, ke konsultasi percuma 30 minit.
Beritahu kami bila tahun kewangan anda berakhir dan apa yang anda failkan sekarang, atau ceritakan tentang surat yang anda terima. Konsultasi pertama adalah percuma, dan anda berurusan dengan satu orang sahaja.